Контрольные работы по налоговому праву

1. Понятие, признаки и место налоговых санкций в системе укрепления налоговой законности 3
2. Нормативное, фактическое, юридическое и процессуальное основания применения налоговых санкций. 7
3. Общие правила назначения налоговых санкций 8
4. Стадии производства по делам о налоговых и административных правонарушениях 11
5. Квалификация налоговых правонарушений 18
Задача 7. Налогоплательщик допустил нарушение хронологического порядка регистрации счетов-фактур в книге покупок, внес изменения в записи, сделанные в этой книге, связанные с неточностью произведенных арифметических расчетов, что послужило основанием принятия решения налогового органа об отказе в налоговом вычете по НДС, о котором налогоплательщик просил в своем заявлении, представленном в ИФНС. В решении было указано, что нарушение Правил ведения учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС является достаточным, законным и обоснованным основанием отказа в налоговом вычете по НДС. Налогоплательщик считает, что нарушение хронологического порядка регистрации первичных документов и исправление арифметических ошибок в книге покупок, не является основанием отказа в принятии сумм НДС к вычетам по данным документам, если по составлению самих счетов-фактур у налогового органа претензий нет. Дело рассматривалось в арбитражном суде. Какое решение должен вынести суд? 20
Список литературы 23

1. Понятие и способы взимания налогов 3
2. Кадастровый учет недвижимого имущества 8
3. Расчет налога на имущество физических лиц по его кадастровой стоимости 13
Список литературы 22

Практическое занятие 1. Источники налогового права 3
Задача 1. 10.10.23 г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу 3
Задача 2. 15.12.23 года был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу 3
Задача 3. 23.11.22 г. был официально опубликован закон, вносящий изменения в порядок исчисления действующего налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному кварталу. Определите дату вступления этого закона в силу 4
Задача 4. Российское предприятие «Славяночка» заключило с иностранным юридическим лицом с постоянным местопребыванием в республике Кипр (комитент) договор комиссии, в соответствии с которым российское предприятие как комиссионер реализует на территории РФ товары, принадлежащие комитенту. При этом комиссионер не имеет полномочий на заключение договоров от имени комитента, действует от своего имени, но за счет комитента, в рамках своей обычной деятельности. Будет ли деятельность данного российского юридического лица приводить к образованию постоянного представительства кипрской фирмы в РФ? В каком порядке облагаются доходы иностранного юридического лица 5
Задача 5. Гражданин России Семенов, постоянно проживающий в Германии, получил в 2020 г. доход размере в 12,5 млн. рублей от рекламной деятельности в России. Кроме того, в этом же году он приобрел в Москве квартиру стоимостью 18 млн. рублей. Определить налоговые последствия 8
Практическое занятие 2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 10
Задача 2. Налогоплательщик подал заявление о возврате излишне уплаченного налога на прибыль из федерального бюджета. Налоговый орган вернул часть излишне уплаченного налога, оставшуюся после погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением, считая такое решение неправомерным. В частности, налогоплательщик ссылался на то обстоятельство, что налоговый орган его не известил о существовании переплаты, а также на то, что в отношении недоимки по НДС ему не было выставлено требование об уплате налога. Представитель налогового органа пояснил, что требование об уплате налога было направлено налогоплательщику четыре месяца назад. Дайте правовую оценку ситуации. Какое решение должен принять суд 10
Задача 3. Налогоплательщик не уплатил сумму недоимки в указанный в требовании об уплате налога срок. Через два с половиной месяца он получил новое требование с установлением 10-дневного срока на уплату того же налога и пени. По истечении данного срока налоговый орган вынес решение о взыскании налога. Налогоплательщик обжаловал решение о взыскании налога в суд. Дайте правовую оценку ситуации. Изменится ли ситуация, если налогоплательщик получит новое требование через шесть с половиной месяцев 13
Задача 4. Налоговый орган принял решение об обращении взыскания на имущество налогоплательщика в порядке статьи 47 НК РФ. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании такого решения недействительным на том основании, что не было произведено обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика в кредитной организации. Дайте правовую оценку ситуации. Имеет ли значение тот факт, что по известному налоговому органу расчетному счету налогоплательщика операции не производились более 3-х месяцев 15
Задача 5. Иностранной организацией был уплачен налог в иностранной валюте, в ходе проверки выяснилось, что организация уплатила излишнюю сумму. В какой валюте должен производиться зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога 18
Задача 6. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство внуку Д., 2015 г. рождения. Кто будет являться плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования? Из каких средств должен быть уплачен данный налог19
Задача 7. Индивидуальный предприниматель Жирнов по делам бизнеса подолгу пребывает за границей, поэтому не может подавать декларацию о своих доходах лично. Жирнов составил декларацию о доходах за 2021 г., назначил своего представителя (гражданина Петрова) и поручил ему представить декларацию в налоговый орган до 30 апреля 2022 г. Однако П. в установленный срок декларацию не представил. Жирнов вернулся в Российскую Федерацию и 10 августа 2022. г. подал декларацию лично. Кто будет нести ответственность за неподачу декларации и неуплату налога в данном случае 20
Список литературы 22

Раздел 1. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. 4. Какие документы необходимы главному бухгалтеру, чтобы представлять интересы организации в налоговом органе? 3
Раздел 2. Исполнение налоговой обязанности. Налоговая декларация. 4. При проведении выездной налоговой проверки ООО «Лев» отказалось допускать налоговых инспекторов в офис, где хранились документы. Какие права имеют налоговые органы в данной ситуации? Укажите основные правовые последствия для ООО «Лев» 4
Раздел 3. Налоговый контроль. 2. В каких случаях может быть приостановлена выездная налоговая проверка? Какими документами оформляются приостановление и возобновление налоговой проверки? 5
Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 1. Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения? 6
Раздел 5. Система налогов и сборов в РФ. Из представленного списка налогов выберите один и заполните таблицу: д) налог на имущество организаций 8
Список литературы 9

Введение 3
1. Функции налогообложения 4
2. Акцизы. Маркировка подакцизных товаров 9
3. В приведенном списке затрат выберите те, которые входят в состав добавленной стоимости: 15
Заключение 16
Список литературы 18

Введение 3
1. Элементы налогообложения: налоговые льготы, сроки уплаты налога 4
2. Ограничения при переходе на упрощенную систему налогообложения 8
3. Какие из городов и территорий РФ являются донорами? 15
Заключение 16
Список литературы 17

1. Понятие, признаки и принципы налоговой ответственности. Соотношение административной и налоговой ответственности в системе налогообложения, их общие признаки и особенности, фактические и юридические основания 3
2. Общие условия привлечения к налоговой ответственности 9
3. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность в налоговом праве Российской Федерации 11
4. Налоговые санкции и их применение. Давность привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций 14
Задача. ООО «Автосервис» 04.03.2004 г. зарегистрировало в ГИБДД транспортное средство - грузовой автомобиль КАМАЗ. Заявление о постановке на учет грузовика в ИФНС России было подано налогоплательщиком 03.07.2004 г. Просрочка подачи заявления составила, по мнению налогового органа, более 90 дней. Эти обстоятельства были выявлены в ходе проведения КНП, по результатам рассмотрения материалов которой 10.07.2004 г. было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ. Налогоплательщик обжаловал постановление налогового органа в арбитражный суд, мотивируя это тем, что стоит на учете в этой инспекции в качестве налогоплательщика в течение трех лет. Какое решение должен вынести суд? 18
Список литературы 20

1. Налоги на доходы физических лиц 3
2. Задача 1. Налоговый орган привлек ЗАО «Икар» к ответственности по п. 1 ст. 116 НК РФ за непредставление заявления о постановке на учет по месту нахождения приобретенного транспортного средства. Общество обжаловало решение о привлечении к ответственности в суд. Какое решение следует вынести по спору? 10
3. Задача 2. ООО Север подало декларацию по НДС за 4-й квартал 2008 года только 30 сентября 2009 года. Определите размер штрафа, предъявленного предприятию, при условии, что срок предоставления декларации - 20 января, а сумма, подлежащая уплате по декларации - составляет 80 тысяч рублей 11
Список литературы 12

1. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений 3
Задача 1. Физическое лицо получило в порядке дарения квартиру от другого физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. Как определить сумму дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, если в договоре дарения не указана стоимость квартиры? 15
Задача 2. Организация 28.02.2016 г. направила по почте в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2016 г. Налоговый орган декларацию не принял и отправил ее назад налогоплательщику, указав на то, что письмо не имело описи вложения. Налогоплательщик повторно отправил декларацию с описью вложения после окончания срока представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Может ли налогоплательщик быть привлечен к налоговой ответственности? Если да, то какой вид правонарушения применяется? 16
Список литературы 18

1. Название налога, его краткая характеристика, небольшая историческая справка 3
2. Нормативно-правовое регулирование налога на имущество физических лиц 5
3. Налогоплательщики 6
4. Объект налогообложения 7
5. Налоговая база 8
6. Налоговые ставки 9
7. Порядок исчисления налога. Привести небольшой и понятный пример расчета налога 10
8. Порядок и сроки уплаты 11
9. Льготы по уплате налога 12
Список литературы 14
Приложение 15

1. Название налога, его краткая характеристика, небольшая историческая справка 3
2. Нормативно-правовое регулирование транспортного налога 4
3. Налогоплательщики 6
4. Объект налогообложения 7
5. Налоговая база 8
6. Налоговые ставки 9
7. Порядок исчисления налога. Привести небольшой и понятный пример расчета налога 11
8. Порядок и сроки уплаты 12
9. Льготы по уплате налога 13
Список литературы 14
Приложение 15

1. Название налога, его краткая характеристика, небольшая историческая справка 3
2. Нормативно-правовое регулирование транспортного налога 6
3. Налогоплательщики 7
4. Объект налогообложения 7
5. Налоговая база 8
6. Налоговые ставки 8
7. Порядок исчисления налога. Привести небольшой и понятный пример расчета налога 10
8. Порядок и сроки уплаты 11
9. Льготы по уплате налога 12
Список литературы 14
Приложение 15

1. Налоговые органы РФ их права и обязанности 3
2. Ответственность налоговых органов, а также их должностных лиц 11
Задача 1. ООО «А», оформляя платежный документ на уплату налога в бюджет, ошибочно указало КБК другого налога. В результате налог был зачислен в другой уровень бюджетной системы. Налоговая инспекция выставила налоговое требование на уплату налога и пени. Правомерны ли действия налогового органа, возникает ли у налогоплательщиков обязанность уплаты пеней? 17
Задача 2. В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «Крона» должностные лица налогового органа, осуществляющие проверку, не были допущены руководителем акционерного общества для осмотра склада готовой продукции. В связи с отказом в проведении осмотра проверяющие, с участием понятых, самостоятельно вскрыли помещение склада путем взлома двери, чем нанесли ущерб имуществу акционерного общества на сумму 15000 руб. Правомерны ли действия проверяющих, и как они должны были поступить в данном случае? Подлежит ли возмещению ущерб, нанесенный акционерному обществу? 18
Список литературы 20

1. Гр. Смирнов выписал своему соседу гр. Алексееву доверенность на уплату налогов согласно которой гр. Алексеев обязуется исполнять в полном объеме обязанности Смирнова по уплате налогов. Гр. Алексеев в установленный срок налоговую декларацию в налоговый орган не предоставил. Налоговый орган предъявил требования гр. Алексееву на уплату всей суммы налога вовремя не уплаченной им за гр. Смирнова. Оцените правомерность действий налогового органа. Предварительно заполните таблицу подобрав к каждому алгоритму конкретное соответствие из данной ситуации
2. Государственная Дума приняла 18 ноября 2003 г. Закон об изменении порядка взимания подоходного налога с нерезидентов РФ. С какой даты налог будет взиматься по новой системе? Предварительно заполните таблицу, подобрав к каждому алгоритму конкретное соответствие из данной ситуации
Список литературы

Вопрос 1. Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог? 3
Вопрос 2. Фирменный магазин «Российский текстиль» в 2003 году своевременно направлял платежные поручения в банк для перечисления налогов в бюджет. Однако банк с января по октябрь 2003 года зачислял денежные средства на расчетный счет банка, не списывая деньги при этом с расчетного счета предприятия. 2 ноября 2003 года платежи были списаны, но в бюджет до настоящего времени не поступили. На наш запрос о причине неисполнения платежных поручений банк сообщил об отсутствии денежных средств на корсчете банка, которое было вызвано невозвратом ранее выданных кредитов промышленными предприятиями. За задержку исполнения платежных поручений банком налоговая инспекция требует уплатить пеню согласно ст. 15 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Из-за непоступления платежей в бюджет предприятие в налоговой инспекции значится недоимщиком. 1. Является ли предприятие недоимщиком, если платежные поручения по перечислению налогов направлены в банк своевременно, но в бюджет не поступили по вине банка? 2. Как в данном случае должно поступить предприятие, а именно: должно ли оно повторно платить налоги? 5
Вопрос 3. Есть ли льготы при наследовании или дарении земельных участков? 8
Список литературы 9

Задание 1. Придется ли платить налог и какой с купли-продажи квартиры, если купля-продажа происходит одновременно и является фактически обменом? 3
Задание 2. Уплачивает ли налог гражданин, принимающий в порядке дарения наличные денежные средства в рублях? 6
Задание 3. Налоговая инспекция города Н. применила к предприятию финансовые санкции за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога в связи с неучетом сумм, полученных от других предприятий по договорам займа. Права ли налоговая инспекция? 7
Список литературы 8

Раздел 1. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Индивидуальный предприниматель Алексеев открыл расчетный счет в коммерческом банке для осуществления своей деятельности. Обязан ли предприниматель сообщать в налоговый орган об открытии счета в банке? 3
Раздел 2. Исполнение налоговой обязанности. Налоговая декларация. В каких случаях налоговые органы вправе приостановить операции по счетам налогоплательщиков в банке? Распространяется ли данная мера на физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями? 4
Раздел 3. Налоговый контроль. Проведите сравнительную характеристику камеральной и выездной налоговой проверки 6
Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Какая ответственность установлена за умышленную неуплату налога? Рассчитайте размер штрафа в случае, если гражданин умышленно не уплатил НДФЛ на сумму 100 тыс. руб. Как изменится санкция, если эти действия совершены по неосторожности? 7
Раздел 5. Система налогов и сборов в РФ. Из представленного списка налогов выберите один и заполните таблицу: налог на добавленную стоимость 7
Список литературы 9

Вопрос. Социально-экономическая сущность налогов и налоговой системы 3
Задача. Налоговым органом была проведена проверка предприятия по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налога на прибыль, в ходе которой была выявлена неполная уплата сумм налога вследствие занижения налогооблагаемой базы. По результатам проверки предприятие было привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, а руководители данного предприятия - к административной ответственности в соответствии с п. 12 ст. 7 ФЗ «О налоговых органах РФ». Оцените правомерность ситуации 13
Список литературы 15

Задача 1. Налоговая инспекция, проводя документальную проверку в 2009 году на предприятии установила недоплату им в 2006 году налога на прибыль в размере 10 млн. руб. Сумма пени за несколько лет составила более 30 млн. руб. Предприятие обратилось в арбитражный суд с иском, требуя уменьшить размер финансовых санкций, согласно ст. 333 Гражданского кодекса РФ, на том основании, что сумма санкций несоизмерима с последствиями нарушенного обязательства. Какое решение должен принять арбитражный суд? 3
Задача 2. Предприятие оказало своему работнику финансовую помощь в размере 10 млн. руб. При этом подоходный налог не был удержан. В результате проверки налоговым органом предписано: уплатить 1,2 млн. руб. в виде финансовой санкции за счет чистой прибыли; уплатить штраф 120 тыс. руб.; взыскать с сотрудника и перечислить 1,2 млн. руб. подоходного налога. Правомерны ли действия налогового органа? 5
Задача 3. Каков порядок применения штрафных санкций за неуплату НДС к российскому предприятию в случае, если это предприятие не удержало и не перечислило НДС в бюджет с суммы контракта с иностранной фирмой? 7
Задача 4. ФНС взыскала с руководителя предприятия административный штраф за непредставление сведений о суммах, выплаченных гражданам-предпринимателям, у которых производилась закупка товаров, из сумм, выданных работнику предприятия в подотчет. Законны ли действия ФНС? 8
Задача 5. Предприятие заключило контракт с иностранной фирмой по поставке продукции на экспорт. Облагаются ли НДС суммы авансовых платежей, полученные предприятием от иностранного заказчика в счет предстоящего выполнения поставок? 9
Задача 6. Необходимо ли ведение раздельного учета затрат по производству и реализации продукции, выращиваемой в колхозах, совхозах и других сельскохозяйственных предприятиях, выданной в порядке натуральной оплаты труда и реализованной на общественное питание? 10
Задача 7. Каким образом определяется сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) в Российской Федерации иностранными организациями, осуществляющими производственную и иную коммерческую деятельность и состоящими на учете в налоговом органе? 11
Задача 8. Участники совместной деятельности, согласно договору, решили не распределять полученную в результате этой деятельности прибыль, а использовать ее в рамках совместной деятельности. Каков в этом случае порядок налогообложения? 12
Задача 9. Должен ли сотрудник, работающий по договору подряда, платить подоходный налог с полученных им в пределах норм денежных сумм на командировочные расходы? Имеет ли право сотрудник, работающий по договору подряда, на льготу в размере двенадцати минимальных окладов при обложении подоходным налогом полученной им материальной помощи? 14
Задача 10. Организация купила автомобиль, бывший в употреблении. В счете на оплату указана цена автомобиля без выделения сумм НДС. Автомобиль куплен за счет чистой прибыли предприятия. Нужно ли предприятию платить акциз? Если да, то какую сумму следует брать для его исчисления? 15
Список литературы 17

Введение 3
1. Налоговые проверки: понятие, виды, порядок проведения 5
2. Привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений 14
3. Общая характеристика государственной пошлины 19
Заключение 22
Задача. Советом народных депутатов Кемеровской области принят Закон «О транспортном налоге», которым установлена налоговая ставка для автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. в размере 45 руб. за 1 л.с. Вправе ли законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определять налоговую ставку по транспортному налогу? Оцените ситуацию с точки зрения действующего законодательства 23
Список литературы 25

Задача 1. Декларируется ли как доход денежная сумма, полученная через народный суд за причинение морального вреда и материального ущерба? Подлежит ли обложению 10 % в местный бюджет разовая передача своего автомобиля (пп. «и» п.1 ст. 21 Закона «О налоговой системе РФ»)? 3
Задача 2. АО купило в 2002 г. квартиру и распределило мне согласно списку очередников. На учете состоял с 1983 г. В 2003 г. квартиру я приватизировал по согласованию с администрацией АО. Ссуду или кредита на жилье не получал. Договоров найма или дарения АО не оформляло. При проверке налоговая инспекция засчитала квартиру мне в совокупный доход и произвела налогообложение. Правомерны ли действия налоговой инспекции? 5
Задача 3. С какого момента взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения? (Взимается ли указанный налог, если дар утрачен или украден?) 7
Задача 4. Правомерно ли применение к налогоплательщику ответственности, установленной пп. «а» п.1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1, если налоговый орган взыскал в бюджет суммы налога в соответствии с п.6 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006? 8
Список литературы 9

1. Понятие, виды и классификация доказательств. Условия допустимости доказательств. Источники доказательств. 3
2. Получение и процессуальное оформление доказательств 10
3. Процесс доказывания. Предмет, объем и пределы доказывания. 16
4. Оценка доказательств 19
5. Основания и порядок производства экспертизы по делам налогового контроля 22
Задача. В ходе ВНП налогоплательщик представил проверяющим счета-фактуры, составленные с нарушением требований подп. 2, 3 п. 5 ст. 169 НК РФ (отсутствие точного адреса и недостоверное указание ИНН поставщика). Кроме того, было установлено, что организация-контрагент заявителя не состоит на налоговом учете в инспекции ФНС России, а указанный в счетах-фактурах ИНН принадлежит иному юридическому лицу. По результатам ВНП была установлена неуплата налогоплательщиком суммы НДС и необоснованность предъявления к возмещению суммы НДС, рассчитанной на основании счетов-фактур, составленных с нарушением требований ст. 169 НК РФ. По мнению налогового органа, согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные с нарушением пп. 5, 6 ст. 169 НК РФ, не служат основанием для принятия предъявленных налогоплательщику продавцом сумм НДС к вычету. Кроме того, юридический факт о том, что организация - контрагент налогоплательщика не состоит на налоговом учете, а указанный в счетах-фактурах ИНН принадлежит другому юридическому лицу, подтверждает необоснованность и неправомерность предъявления налогоплательщиком к возмещению из бюджета указанной суммы НДС. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и об отказе в возмещении НДС. Налогоплательщик обратился в суд с жалобой на необоснованность решения налогового органа, в которой указал, что доначисленная в ходе ВНП сумма не должна рассматриваться как сумма НДС, она относится к налоговым вычетам, следовательно, отсутствуют основания для взыскания штрафных санкций по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС, а также для начисления на эту сумму пени. Какое решение должен вынести суд? 25
Список литературы 28

Задача. Антонов занимается пчеловодством на принадлежащем ему на праве собственности приусадебном участке. Четыре года назад при подаче налоговой декларации в налоговой инспекции ему объяснили, что доход от его деятельности подлежит включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Антонов уплатил с указанного дохода налог. Однако в текущем году он прочитал в журнале, что такой доход не облагается упомянутым налогом. Считая, что его права нарушены, пчеловод обратился за советом в адвокатское бюро. Подготовьте письменную консультацию от имени бюро 3
Список литературы 5

Введение 3
1. Понятие, возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора 4
2. Формы исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Отсрочка или рассрочка по уплате налога 7
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 11
Заключение 20
Задача 22. На предприятие в ходе проведения налоговой проверки на основании акта налогового органа были наложены штрафные санкции. Однако предприятие не согласно с решением налогового органа. Укажите порядок и сроки обжалования акта налогового органа о наложении штрафных санкций 22
Список литературы 24

Задача 4. По результатам выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС №16 по Свердловской области в отношении ООО «Парус» вынесено решение о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также доначислен налог на прибыль и НДС. Основанием для вынесения налоговыми органами указанного решения послужил тот факт, что поставщики оборудования, закупаемого ООО «Парус», не предоставляют налоговую отчетность, а некоторые из них обладают признаками «фирм-однодневок», что является доказательством отсутствия документальной подтвержденности произведенных ООО «Парус» расходов. Учитывая действующее законодательство, а также практику Конституционного Суда оцените обоснованность решения налогового органа. Вариант 1: Можно ли признать решение налогового органа обоснованным, если контрагент ООО «Парус» был снят с учета и прекратил свою деятельность в связи с реорганизацией путем слияния с другим юрлицом? Вариант 2: вправе ли ООО «Парус» принять НДС к вычету, если сумма НДС была перечислена поставщику, применявшему льготу по ст. 149 НК РФ? 3
Задание 5. С учетом анализа налогового законодательства РФ (гл. 23 НК РФ) укажите режимы налогообложения, предусмотренные в отношении физических лиц 7
Задача 6. ООО «Караван» приняло решение о том, что накануне наступающих праздников в целях поощрения потребительского спроса следует вручать покупателям продуктов небольшие сувениры (кружки с фирменной символикой налогоплательщика, ручки с логотипом ООО «Караван», футболки, кепки и т.д.). Расходы на проведение данных мероприятий были запланированы в размере пятидесяти тысяч рублей. У бухгалтерии налогоплательщика возник вопрос о том, какие налоговые последствия может повлечь данная предпраздничная кампания. С учетом норм действующего налогового законодательства подготовьте для налогоплательщика мотивированное разъяснение по данному вопросу 12
Список литературы 13

Задача 1. Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и про ведения мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности было уплачено 60 000 рублей. Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере? 3
Задача 2. Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявленном о взыскании штрафных санкций с налогоплательщика - юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в десятидневный срок. Суд установил, что счет открыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не могут, и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является выполненной не в положенный срок. Какое решение должен принять суд? 4
Задача 3. Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепродажи импортных товаров по договору, заключенному с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счет заемных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, доначислил НДС и соответствующие пени, указав в решении на заемный характер произведенной уплаты налога, сославшись при этом на Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.04 № 169-О. Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд. Каково должно быть решение суда с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации и Определений Конституционного Суда РФ? 5
Список литературы 9

Задача 1. В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Остапа Б. налоговый инспектор Ипполит В. осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день В. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа 3
Задача 2. Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. О. отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния. Как по вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт? 6
Задача 3. Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лип и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассо поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом. Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия? 9
Задача 4. Какие из перечисленных доходов физического лица исключаются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в каком размере: доходы, направленные на оплату лечения ребенка; доходы, направленные на цели благотворительности; доходы от продажи акций; доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля; полученные им алименты на ребенка; доходы, направленные на приобретение жилья; дивиденды; проценты по вкладам в банке; стипендия; пенсия; пособие по безработице; денежные суммы; унаследованные от родителей; денежные суммы, подаренные дядей и тетей; материальная помощь, выданная на работе? 13
Задача 5. Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц? 15
Список литературы 17

Задача 1. Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900 000 рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику. Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере 3
Задача 2. Будет ли взиматься госпошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев: при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации рождения ребенка; при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации брака; при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фамилии; при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторжения брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей; при обращении гражданина к нотариусу в целях составления и оформления завещания; при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд; при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство. Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд? 5
Задача 3. Какие из перечисленных видов имущества организации подлежат обложению налогом на имущество организаций: санаторий; пансионат; производственные цеха; складские помещения; дом культуры; поликлиника; автобусы и грузовые автомобили; морские суда; здание, занимаемое администрацией; жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе предприятия; земельные участки, приобретенные для последующего строительства на них нового цеха? 8
Задача 4. Гражданка Р. в августе 2004 года приобрела квартиру стоимостью 800 000 рублей. Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления? Исчислите сумму данного налога за 2004 и 2005 годы 9
Задача 5. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штрафа в размере 20000 рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушение финансовой дисциплины, принял решение наложить штраф также на руководителя и главного бухгалтера предприятия. Правомерны ли действия налогового органа? Мог ли он списать сумму штрафа в бесспорном порядке, если бы она составляла 55 000 рублей? Правомерны ли действия налогового инспектора, наложившего штраф на руководителя и главного бухгалтера? 11
Список литературы 13

1. Понятие и функции налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги и сборы 3
2. Пени в налоговых правоотношениях 7
Задача 1. Организация несвоевременно представила в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган вынес решение о привлечение организации к ответственности по ст.119 НК РФ, увеличив при этом размер штрафа в два раза, так как ранее в отношении организации уже выносилось решение о привлечении к ответственности за непредставление налоговой декларации. Однако судом в первом случае решение было признано недействительным. Имеет ли налоговый орган право увеличить размер штрафа в таких случаях? 10
Задача 2. В качестве обеспечение исполнения решения о взыскании налога налоговый орган произвел частичный арест имущества акционерного общества с ограничением его прав по владению, пользованию и распоряжению имуществом. Через три дня, изыскав необходимые денежные средства, акционерное общество погасило задолженность по налогам, после этого (на следующий день) стало использовать ранее арестованное имущество непосредственно в производственных целях. По факту использования арестованного имущества акционерного общество было привлечено к ответственности по ст.125 Налогового кодекса Российской Федерации. Правомерно ли привлечение к ответственности при указанных обстоятельствах? 11
Задача 3. Должен ли налогоплательщика представлять в налоговой орган заполненное заявление о снятии с учета в случае изменения своего местонахождения? Если должен, то в каком порядке? Обоснуйте свой ответ ссылками на законодательство 12
Список литературы 14

1. Основные начала законодательства о налогах и сборах 3
2. Специальные налоговые режимы по законодательству РФ 9
3. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков 25
Задача 1. В ходе налоговой проверки АО были выявлены существенные нарушения действ законодательства и налоговый орган в соответствии с пп.13 п.1 ст.31 НК РФ обратился с ходатайством в арбитражный суд о приостановлении действия лицензии АО. Ходатайство налогового органа о приостановлении действия лицензии, выданной данному АО, было арбитражным судом оставлено без рассмотрения, как не подлежащие рассмотрению в арбитражном суде. Каким образом налоговый орган может реализовать предоставленное ему право? 32
Задача 2. Организация осуществляет научно-исследовательскую деятельность и заключила договор об инвестиционном налоговом кредите. В праве ли налоговая инспекция поставить вопрос о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите в случае принятия решения организации о прекращении научно-исследовательских работ? Обоснуйте свой ответ 33
Список литературы 35

1. Характеристика принципов и функций налогового права 3
2. Налоговый процесс: понятие и стадии 12
3. Задача. Работник колхоза «Светлый» О.А. Янчевский арендовал у дирекции хозяйства земельный участок. Выращенные на участке овощи он реализовал на городском рынке. Полученную прибыль арендатор в налоговой декларации не указал. Районный налоговый орган включил указанную прибыль в налогооблагаемый совокупный доход как «полученную от занятий предпринимательской деятельностью». Районный суд, рассмотревший дело по жалобе О.А. Янчевского, признал действия налогового органа незаконными, поскольку неправильно был определен характер деятельности данного физического лица. Дайте юридической анализ данной ситуации 23
Список литературы 25

1. Состав и виды участников производства по делам об административных и налоговых правонарушениях 3
2. Понятие, признаки и виды субъектов налоговой и административной ответственности 5
3. Процессуально-правовое положение субъектов ответственности 9
4. Гарантии обеспечения прав и законных интересов участников производства по делам об административных и налоговых правонарушениях 10
Задача. Налоговая инспекция провела тематическую проверку отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) и внереализацнонные расходы платежей за загрязнение окружающей среды налогоплательщиком. Проверкой установлено необоснованное отнесение на себестоимость платежей в сумме 13129 рублей 12 копеек. По результатам проверки составлен акт и принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде взыскания 288 рублей 78 копеек штрафа и 5000 рублей штрафа за неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Решением также доначислены налог на прибыль в сумме 3938 рублей 70 копеек, дополнительные платежи в сумме 443 рублей 10 копеек и 43 рублей 10 копеек пеней. Налогоплательщик с указанным решением не согласился и обжаловал его в суд. Какое решение должен вынести суд? 14
Список литературы 16

1. Понятие производства по делам о налоговых правонарушениях и его стадии 3
2. Процессуально-проверочные действия в налоговом производстве, порядок их проведения и оформления 10
3. Виды процессуально-контрольных документов. Полномочия органов и должностных лиц по их принятию, оформлению и исполнению 20
4. Порядок исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности 22
5. Задача. В целях строительства жилого дома налогоплательщик Иванов С.Е. получил в банке ипотечный кредит под льготный процент - 6 %. При получении заявления Иванова С.Е. и других документов о предоставлении имущественного налогового вычета, руководитель ИФНС приняла решение о предоставлении вычета, однако разницу в процентах между ставкой рефинансирования ЦБ России и ипотечным кредитом посчитала объектом НДФЛ в виде материальной выгоды и начислила на сумму этой материальной выгоды, которая составила 50 тысяч рублей НДФЛ по ставке 13 %. Налогоплательщик решил обжаловать это решение ИФНС РФ. Какое решение должен вынести суд? 25
Список литературы 27

Раздел 1. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Вопрос: Какие документы необходимы жене, чтобы представлять интересы своего супруга в налоговых органах? 3
Раздел 2. Исполнение налоговой обязанности. Налоговая декларация. Вопрос: В каких случаях налоговые органы вправе приостановить операции по счетам налогоплательщиков в банке? Распространяется ли данная мера на физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями? 5
Раздел 3. Налоговый контроль. 1. Проведите сравнительную характеристику камеральной и выездной налоговой проверки 8
Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Задача. У налогоплательщика Иванова имеется в собственности транспортное средство, однако налоговое уведомление по транспортному налогу за истекший год он не получил. Иванов был привлечен к ответственности за неуплату транспортного налога. В своей жалобе Иванов указал, что налог он не уплатил из-за того, что не получил уведомление, а обязанность по расчету налога лежит на налоговом органе. Какое решение примет суд? 9
Раздел 5. Система налогов и сборов в РФ. Из представленного списка налогов выберите один и заполните таблицу а) налог на добавленную стоимость 10
Список литературы 11

Введение 3
1. Понятие и виды налогового контроля, его правовое обеспечение 4
2. Налог на имущество физических лиц, его правовой режим 12
3. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают: только юридические лица; только физические лица; и физические и юридические лица 20
Заключение 21
Список литературы 22

Введение 3
1. Элементы налогообложения. Налогоплательщики 4
2. Объект налогообложения 8
3. Понятие налоговой базы и способы ее определения. Налоговая ставка 12
4. Налоговый период. Порядок исчисления налога 17
5. Порядок и сроки уплаты налога 20
6. Налоговые льготы 23
Заключение 26
Задача. По результатам налоговой проверки предприятия в 2007 году выявлена сумма неуплаченной в бюджет суммы задолженности по налогам за 2006 год. Укажите порядок расчета пени за данный период 27
Список литературы 28